Desde a promulgação da Lei 11.638/07 que instituiu a convergência das práticas contábeis brasileiras com as práticas contábeis internacionais (IFRS), diversas mudanças foram feitas nas demonstrações financeiras que alteraram substancialmente a forma de análise.
Além dessa convergência, tem-se verificado um volume significativo de fusões e aquisições que, obrigatoriamente, utilizam as demonstrações financeiras como fonte de informação para tomada de decisão.
Sendo assim, é imprescindível que acionistas, executivos e usuários tenham uma base mínima de conhecimento sobre tais demonstrativos para conseguir fazer análises detalhadas da situação econômica e financeira das empresas para fins de análise de investimento e concessão de crédito pelas instituições financeiras.
– Técnicas para analisar as demonstrações contábeis e avaliar a situação patrimonial e financeira de uma empresa;
– Entender as principais práticas contábeis adotadas na preparação dessas demonstrações e os principais indicadores de avaliação;
– Conhecer pontos de atenção que devem ser observados na avaliação dos demonstrativos financeiros.
Acionistas, conselheiros, executivos financeiros, controller, contadores, analistas de crédito, consultores contábeis, tributários e/ou financeiros.
– Visão geral do cenário econômico e possíveis impactos nas demonstrações contábeis;
– Principais fundamentos e modelos de análise de balanços;
– Entendimento sobre as demonstrações contábeis obrigatórias a serem elaboradas pelas Empresas: Balanço patrimonial (BP), Demonstração do resultado (DRE), Demonstração do resultado abrangente (DRA), demonstração das mutações do patrimônio líquido (DMPL) e demonstração do fluxo de caixa (DFC);
– Visão geral do processo de elaboração das demonstrações contábeis (Reconhecimento, mensuração e divulgação de elementos das demonstrações contábeis) e os principais pontos relevantes que devem ser avaliados pelos usuários das demonstrações contábeis;
– Visão geral do histórico de adoção das novas práticas contábeis e seus conceitos, incluindo entre outros os seguintes tópicos que tem impacto relevante na análise das demonstrações contábeis:
Avaliação dos ativos e passivos
Conceito e quando aplicação do valor justo para ativos e passivos
Instrumentos financeiros – Reconhecimento e mensuração
Provisões para perdas em ativos monetários e não monetários
Quando se reconhece uma receita/despesa e de que forma
Ajuste a valor presente. Quando aplicar
Mensuração e reconhecimento de contingências
Principais divulgações nas notas explicativas
– Análise das principais contas de resultado com especial atenção para entre outras: apuração da margem de contribuição, evolução e correlação com as contas patrimoniais, correta alocação na demonstração no resultado (custo versus despesas);
– Quais elementos importantes podem ser extraídos do relatório de administração que pode ajudar na análise dos demonstrativos financeiros;
– Como identificar operações com instrumentos financeiros derivativos e políticas de gerenciamento de riscos;
– Discussão sobre o regime de tributação (Lucro Real Versus Presumido) e os efeitos na demonstração do resultado, incluindo o reconhecimento de tributos diferidos (ativos e passivos);
– Apurando a rentabilidade das empresas por meio de indicadores como ROA, ROE, ROI;
– Apresentação e discussão de indicadores de avaliação como: Liquidez, Endividamento financeiro líquido, grau de alavancagem, capital circulante líquido, cash flow livre, giro de estoques, contas a receber, necessidade de capital de giro e ciclo operacional;
– Apresentação e discussão do EBITDA (Ajustado ou não);
– Apresentação de indicadores de criação de valor nas Empresas como EVA (Valor Econômico Agregado);
– Debate sobre pontos de atenção e cuidados que os usuários devem ter ao analisar as demonstrações contábeis.
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